Polacy w Holandii

KOR - zwolnienie z BTW dla małych firm w Holandii: dla kogo i czy się opłaca

Poradnik · Poradniki · Redakcja holandia.app · zaktualizowano 30.07.2026
Obrót poniżej 20 000 euro rocznie? Możesz wybrać KOR (kleineondernemersregeling): nie doliczasz BTW do faktur i nie składasz kwartalnych deklaracji. Brzmi świetnie, ale nie zawsze się opłaca - sprawdź, kiedy tak, a kiedy nie.

Jak działa KOR

Kleineondernemersregeling to zwolnienie z BTW dla firm z obrotem do 20 000 € rocznie:

  • nie doliczasz BTW do faktur (klient płaci mniej albo Ty zarabiasz więcej),
  • nie składasz kwartalnych deklaracji BTW,
  • ale nie odliczasz BTW od zakupów firmowych,
  • na fakturze dopisujesz informację o zwolnieniu (wymogi faktury).

Kiedy KOR się opłaca

  • Twoi klienci to osoby prywatne (sprzątanie, uroda, korepetycje, drobne usługi) - Twoja cena jest realnie 21% niższa od konkurencji z BTW.
  • Masz niskie koszty firmowe - i tak nie miałbyś czego odliczać.
  • Działalność jest dodatkiem (obok etatu) i nie chcesz papierologii co kwartał.

Kiedy lepiej zostać przy BTW

  • Pracujesz dla firm (B2B) - klient odliczy BTW, więc zwolnienie nic mu nie daje, a Ty tracisz voorbelasting.
  • Planujesz inwestycje: bus, narzędzia, sprzęt - BTW od zakupów przepada.
  • Obrót zbliża się do limitu - przekroczenie w trakcie roku oznacza natychmiastowy powrót do BTW i pilnowanie deklaracji kwartalnych.

Przykład z życia

Pani Kasia sprząta domy prywatnych klientów, obrót 15 000 €/rok, koszty minimalne. KOR = czysty zysk (brak 21% na fakturze, zero deklaracji). Pan Marek jest podwykonawcą w budowlance - jego faktury i tak idą w odwrotnym obciążeniu, a kupuje dużo narzędzi. KOR mu się nie opłaca - straciłby odliczenia.

Jak się zgłosić

Formularz zgłoszenia do KOR znajdziesz na belastingdienst.nl (Mijn Belastingdienst Zakelijk) - złóż go przed początkiem kwartału, od którego chcesz korzystać ze zwolnienia. Uwaga: wybór wiąże na dłużej, a po rezygnacji obowiązuje karencja - policz z księgowym, zanim klikniesz.

Oficjalne źródło: belastingdienst.nl - "kleineondernemersregeling (KOR)". Limit i zasady potwierdź przed zgłoszeniem.

Najczęstsze pytania

Kto może skorzystać z KOR?
Przedsiębiorca zarejestrowany w Holandii, którego roczny obrót nie przekracza 20 000 euro. Do limitu liczy się obrót opodatkowany w NL; po przekroczeniu limitu w trakcie roku zwolnienie przestaje obowiązywać od tej transakcji.
Czy na KOR składam deklaracje BTW?
Nie - to główna zaleta: brak kwartalnych deklaracji omzetbelasting i brak doliczania BTW do faktur. Na fakturze umieszczasz informację o zwolnieniu z BTW.
Kiedy KOR się NIE opłaca?
Gdy Twoi klienci to firmy (one i tak odliczyłyby BTW, a Ty tracisz odliczenie od zakupów), gdy planujesz duże inwestycje (nie odliczysz BTW od sprzętu czy busa) albo gdy obrót szybko rośnie i wkrótce przekroczysz limit.
Jak zgłosić się do KOR i czy można zrezygnować?
Zgłoszenie składa się do Belastingdienst (formularz online, z wyprzedzeniem przed początkiem kwartału). Wybór wiąże na dłużej - po rezygnacji lub przekroczeniu limitu obowiązuje okres karencji przed ponownym skorzystaniem, dlatego decyzję warto skonsultować z księgowym.
Otwórz w aplikacji holandia.app
holandia.app - aplikacja dla Polaków w Holandii