Polacy w Holandii

ZZP w Holandii - podatki, ulgi i obowiązki jednoosobowej firmy

Poradnik · Poradniki · Redakcja holandia.app · zaktualizowano 30.07.2026
Prowadzisz jednoosobową firmę w Holandii albo się do tego przymierzasz? Wyjaśniamy, jakie podatki płaci ZZP, jakie ulgi możesz odliczyć i o jakich obowiązkach musisz pamiętać w ciągu roku.

Jakie podatki płaci ZZP

  1. Inkomstenbelasting - podatek dochodowy od zysku firmy (przychody minus koszty), rozliczany raz w roku w deklaracji rocznej (zwykle do 1 maja).
  2. BTW (VAT) - doliczasz do faktur (standardowo 21%, obniżona 9%) i rozliczasz co kwartał: BTW krok po kroku. Mała firma może wybrać zwolnienie KOR.
  3. Składka zdrowotna Zvw - procent od dochodu firmy, naliczana przy deklaracji rocznej (obok normalnej polisy zorgverzekering, którą i tak musisz mieć).

Ulgi, które obniżają podatek

  • Zelfstandigenaftrek - główna ulga przedsiębiorcy; kwota jest co roku obniżana w ramach reformy, aktualną sprawdzisz na belastingdienst.nl. Warunek: 1225 godzin.
  • Startersaftrek - dodatek do powyższej ulgi przez pierwsze lata działalności (maks. 3 razy w 5 lat).
  • MKB-winstvrijstelling - zwolnienie części zysku z opodatkowania (kilkanaście procent zysku po odliczeniu ulg) - naliczane automatycznie, bez warunku godzin.
  • Koszty firmowe - telefon, laptop, oprogramowanie, kursy, częściowo samochód i kilometrówka.

Kryterium godzin - policz zawczasu

1225 godzin rocznie to ok. 24 godziny tygodniowo. Liczą się także: administracja, oferty, dojazdy do klientów, nauka do zawodu. Prowadź prostą ewidencję (data, czynność, liczba godzin) - w aplikacji holandia.app moduł Księgowość ma rejestr godzin.

Kalendarz obowiązków ZZP

  • Co kwartał: deklaracja BTW (do końca miesiąca po kwartale).
  • Raz w roku: deklaracja inkomstenbelasting (od 1 marca, standardowo do 1 maja).
  • Na bieżąco: faktury zgodne z wymogami, ewidencja godzin i przejazdów, archiwum dokumentów 7 lat.

ZZP a Polska

Jeśli masz powiązania z Polską (rodzina, mieszkanie), sprawdź rezydencję podatkową PL-NL - to ona decyduje, gdzie rozliczasz światowe dochody.

Oficjalne źródła: belastingdienst.nl (zakładka Ondernemers), kvk.nl. Kwoty ulg zmieniają się co roku.

Najczęstsze pytania

Jakie podatki płaci ZZP w Holandii?
ZZP płaci podatek dochodowy (inkomstenbelasting) od zysku firmy w rocznej deklaracji oraz rozlicza BTW (VAT) - zwykle co kwartał. Do tego dochodzi składka na ubezpieczenie zdrowotne zależna od dochodu (inkomensafhankelijke bijdrage Zvw).
Co to jest zelfstandigenaftrek?
To ulga dla przedsiębiorców, która pomniejsza dochód do opodatkowania. Warunkiem jest kryterium godzin: co najmniej 1225 godzin pracy w firmie w roku. Kwota ulgi jest od kilku lat stopniowo obniżana - aktualną wysokość sprawdzisz na belastingdienst.nl.
Czym jest kryterium 1225 godzin (urenkriterium)?
Aby korzystać z głównych ulg dla przedsiębiorców, musisz przepracować w firmie minimum 1225 godzin w roku kalendarzowym - licząc nie tylko zlecenia, ale też administrację, dojazdy i pozyskiwanie klientów. Prowadź ewidencję godzin, bo Belastingdienst może o nią poprosić.
Czy ZZP musi mieć księgowego?
Nie ma takiego obowiązku - prostą firmę można rozliczać samodzielnie. W praktyce polskojęzyczny księgowy kosztuje zwykle kilkadziesiąt euro miesięcznie i chroni przed kosztownymi błędami, zwłaszcza na starcie i przy pierwszej deklaracji rocznej.
Otwórz w aplikacji holandia.app
holandia.app - aplikacja dla Polaków w Holandii